Как списать стоимость ОС в налоговом учете при УСН (доходы минус расходы)?

Comments

• Добрый день!
  Для ответа на Ваш вопрос обратимся к ст.346.16 НК РФ, которая говорит нам, что расходы на покупку основных средств учитываются  "... в течение налогового периода расходы принимаются за отчетные периоды равными долями". Простыми словами это говорит нам, что данные расходы списываются равными долями в течение одного налогового периода и учитываются на последнее число квартала. На конец 2018 года Ваше здание  будет полностью учтено в расходах. 
  Также, приведу Вам письмо Минфина от 29 марта 2017 г. N 03-11-06/2/18372 относительно  учета расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС в целях налога при УСН. 
  

  Цитата: ):Вопрос: Об учете расходов на приобретение (сооружение, изготовление) ОС в целях налога при УСН.Ответ:Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения уменьшают полученные доходы, в частности, на расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств (с учетом положений пунктов 3 и 4 указанной статьи Кодекса).Подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса предусмотрено, что расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств в период применения упрощенной системы налогообложения принимаются с момента ввода этих основных средств в эксплуатацию. В течение налогового периода вышеуказанные расходы принимаются за отчетные периоды равными долями.При этом основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав (пункт 3 статьи 346.16 Кодекса).В соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств, учитываемые в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 346.16 Кодекса, отражаются в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм.Таким образом, налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении объекта налогообложения расходы на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств учитывают в вышеуказанном порядке после ввода этих основных средств в эксплуатацию.Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаР.А.СААКЯН
• Спасибо! Но все это с момента гос. регистрации здания или покупки?
• Виктория Пирамида, при покупке основных средств, а у Вас это здание, права на данное основное средство подлежит государственной регистрации. Начинать учитывать расходы на покупку знания Вы имеете право с того квартала, когда подали  документов на регистрацию права. Документальным доказательством  будет расписка Росреестра,  что документы поданы на государственную регистрацию.
• Благодарю!

Explore More

• Как поступить, если страховые взносы за декабрь 2016 года ошибочно перечислены в ПФР?
• Как учитывать неустойку по ст. 25 Федерального закона № 69-ФЗ?
• 3-НДФЛ при продаже доли в уставном капитале
• Отчетность в ПФР при «закрытии» ИП
• Можно ли перенести сроки сдачи отчетности, если главный бухгалтер находится на больничном?
• Нужно ли платить налог на имущество с выкупленного лизингового движимого имущества?
• ИП заключил депозитный договор как физическое лицо: нужно ли уплачивать НДФЛ?
• Можно ли вернуть наличными денежные средства, перечисленные клиентом на расчетный счет?
• Физлицо купило земельный участок и подарило его дальнему родственнику: нужно ли подавать 3-НДФЛ?
• Нужно ли ООО на УСН (15%), зарегистрированному в Москве, уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?
• Российская фирма покупает станок у белорусского поставщика и перепродает его в Россию: как уплачивать НДС?
• ИП на УСН работал без кассового аппарата: нужно ли написать в ИФНС объяснительную перед «закрытием» ИП?
• Как вернуть ошибочно перечисленную сумму, если счет заблокирован за неуплату налогов?
• От какой суммы считать безопасную долю вычета по НДС?
• Как подписать ТТН старой даты при увольнении подписанта?
• Как применяется вычет на детей при выплате зарплаты и отпускных?
• Каким документом оформить оплату наличными по договору ГПХ?
• Как оформить расчеты в валюте при заграничной командировке?
• Почему в 1С ЗУП 3.1 начисленный доход неверно отражается в анализе НДФЛ и в 2-НДФЛ?
• Нужно ли выбивать чек при поступлении беспроцентного займа от учредителя по безналичному расчету?
• Как рассчитать сумму зарплаты к выплате работнику за один день при предоставлении налогового вычета на ребенка?
• Как закрыть сальдо на счете 41 за прошлые периоды?
• Нужно ли пробивать чеки при замене товара на аналогичный?
• Должен ли гражданин Киргизии уплачивать НДФЛ при сдаче автомобиля в аренду в России?
• Нужно ли увеличивать уставный капитал при смене участников общества?
• К какому коду по ОКОФ отнести бензорез?
• Применять ли вычет по НДС по выданному авансу, если сделка не состоялась?
• Не заполнен подраздел 1.2 декларации по налогу на прибыль: санкции
• Какими проводками отразить продажу неисключительных прав на пользование ПО?
• Продажа ООО на УСН (доходы) со зданием и земельным участком: какие налоги нужно уплатить?
• Как принять к учету товар из китайского интернет-магазина, оплаченный корпоративной картой и полученный через почту?
• Забыли снять Z-отчет
• 1С 8.2 Доплаты без оплаты налога
• Определить сумму НДС к уплате, используя следующие данные:
• Заполнение РКО при выплате з/п через платежные ведомости
• Распределение страховых взносов ИП при совмещении УСН и ЕНВД
• Можно ли торговать пивом без лицензии?
• В бухгалтерском балансе за 2020 и 2021 годы обнаружены ошибки: как их исправить?
• Какой КБК указывать в уведомлении по страховым взносам за 2022 год?
• При приеме от покупателя наличных денег не пробили чек: правомерен ли отказ бухгалтерии покупателя-АО принять корректировочный чек?
• Расхождение стоимости ОС по инвойсу и ГТД
• Штраф за отсутствие кассового аппарата
• Как продать талоны ГСМ при совмещении ЕНВД и УСН?
• Может ли ИП иметь коммерческое название?
• Какими проводками отражать покупку упаковочной продукции за наличные средства, выданные под отчет?
• Нужно ли сдавать декларацию после окончания срока действия лицензии, если торговля алкоголем не осуществлялась?
• Задача: составить проводки по НДС при авансе
• Учет расходов по разработке сайта
• Ведение учета в обособленном подразделении
• Для чего в системе «Контур.Экстерн» нужен раздел «НДС +проверка»?
• Можно ли получить накладную за прошлый год?
• Как отражать приобретение автомобиля в налоговом учете при ОСНО?
• Можно ли учесть в расходах по УСН (15%) затраты на регистрацию лицензионного договора на право пользования товарным знаком?
• Можно ли в бухучете признать выручку единовременно при передаче неисключительного права по лицензионному договору?
• Как в 1С провести получение ООО беспроцентного займа от учредителя?
• Как в 2-НДФЛ за 2023 год отразится доход за 2022 год, если НДФЛ с зарплаты за декабрь полностью был уплачен в 2023 году?
• Как ИП на ОСНО вернуть НДФЛ при покупке квартиры?
• Директору ООО установили ежемесячную фиксированную денежную сумму на оплату транспортных расходов: какими документами это оформить?
• Как отражать выплату заработной платы в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0?
• Как выявить недостачу денежных средств в магазине?
• Определение амортизационной группы для маркировального аппарата
• Как правильно заполнить форму СЗВ-6-1?
• Увольнение директора
• Отражение в 1С платежей потребителей через карты
• Какая система налогообложения подходит для сдачи в аренду рекламной площади?
• Некорректная печать Z-отчетов из памяти ЭКЛЗ ККТ
• Как оформить приказ для учета расходов по УСН при закупках картона у населения по разным ценам?
• Формулировка в договоре о финансовой помощи: учредитель или участник?
• Какими документами отразить транспортные расходы в 1С Предприятие 8.3?
• Как в 1С правильно оформить счет-фактуру при переуступке права?
• Задача: проверить правильность отражения операций на счетах бухучета
• Дата в дополнительном соглашении о повышении оклада в связи с повышением МРОТ
• Учет страховых взносов в 1С у ИП при совмещении УСН и ПСН
• Какую ставку НДС применять при международной транзитной торговле?
• Когда нужно ввести в эксплуатацию ОС?
• Что делать, если поставщик не выдает счет-фактуру на аванс?
• Какая сумма облагается налогом по УСН (доходы) при заключении договора цессии и получении отступного от должника?
• Какую организационно-правовую форму выбрать для оказания транспортных услуг на личном легковом автомобиле?
• Начисление страховых взносов в 1С Бухгалтерия предприятия 8.2 (1.6)
• Может ли ООО на УСН (15%) отгружать контрагенту на ОСНО одну часть товара с НДС, а другую без НДС?
• Ставка НДФЛ для физических лиц — членов кооператива
• Расчет среднесписочной численности работников
• Выбор кода по ОКВЭД для применения пониженной налоговой ставки
• Можно ли по заявлению работника перечислить зарплату третьему лицу?
• Каков порядок оформления счета-фактуры на аванс, если аванс получен с НДС 0%, а затем зачтен в счет оплаты других услуг с НДС 20%?
• Может ли ООО уменьшить авансовый платеж по УСН (6%) за полугодие на страховые взносы, уплаченные 30 июня?
• Окончательный расчет при суммированном учете рабочего времени
• No Title Found
• Как организовать оплату труда по гражданско-правовому договору?
• Проводки по возврату сумм родителям
• На каком счете ведется учет БСО?
• Сшивание бухгалтерских документов
• Отчет оптового склада по форме ТОРГ-29 в 1С 8.3
• Ошибка при указании адреса в счете-фактуре
• На каком счете отражать затраты при строительстве объекта недвижимости для продажи?
• Как поступить, если при передаче задолженности товаром по отступному стоимость товара больше суммы задолженности?
• Как оформлять документы при отправке в командировку нескольких работников на одной машине?
• Учет расходов на монтаж оборудования, установленного на арендованное судно
• Налоги у подрядчика при сносе здания заказчика
• Бухгалтерия начисляет заработную плату, хотя сотрудники уже не работают в компании
• «Налогоплательщик» Заполнение декларации по ЕНВД
• Компенсация при увольнении по соглашению сторон
• Очередной отпуск совместителю, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет
• Задача по налогообложению
• Начисление и уплата страховых взносов
• Нужно ли в 1С создавать документ на поступление товаров после создания авансового отчета?
• Долг в ПФР при «ликвидации» ИП
• Расчет через платежные системы
• Халатность или недоразумения в пенсионном фонде
• Как в 1С 3.0 учитывать покупку лома организацией на ОСНО?
• Как оприходовать средства при оплате через Робокассу?
• На какой счет отнести вознаграждение от принципала?
• Срок полезного использования для ОС, бывшего в употреблении
• Покупка ООО квартиры в лизинг: отражение в налоговом учете
• Медицинские осмотры офисных работников
• Наталья (nataa), с днем рождения!
• Учет НДС при совмещении ОСНО и ЕНВД
• Переоценка валютной кредиторской задолженности на отчетную дату: проводки
• Снятие основного средства с баланса предприятия
• Обязательно ли составлять график отпусков?
• Кассовые операции страхового агента (договор с удержанием комиссионного вознаграждения)
• Как в 1С 8.3 отразить реализацию гостиничных услуг по агентскому договору?
• Возврат НДФЛ с суммы, потраченной на обучение
• Срок хранения документов
• Можно ли в расходах при УСН учесть приобретение запчастей для автомобиля, который не стоит на балансе ООО, но используется в деятельности?
• Можно ли издать приказ о начале ведения раздельного учета по ГОЗ по контрактам, которые уже исполнены?
• Переплата по НДФЛ в январе 2014 года
• Как в 1С БГУ заполнить документ «внутреннее перемещение»?
• Как вести санкционирование в бюджетном учете?
• ООО на ОСНО безвозмездно арендует помещение у директора-учредителя и сдает третьим лицам: какие налоги нужно уплатить?
• Возврат в кассу излишне выплаченной заработной платы
• Как в сервисе Контур.Бухгалтерия ввести начальный остаток по счету 51?
• ФНС России вышла из состава учредителей журнала РНК
• Можно ли относить комиссию банка к расходам по налогу на прибыль, если банк не дает акты?
• Нарушен ли срок проведения СОУТ?
• Расчет компенсации при увольнении
• С какого квартала введут штрафы за не предоставление сведений о прослеживаемых товарах?
• Работа во время отпуска
• Уплата госпошлины за регистрацию ИП
• Изменились ли реквизиты по страховым взносам в ПФР, ФСС в 2015 году?
• Электроэнергия и железнодорожные услуги в КУДиР ИП на ОСНО
• Не сдан отчет по среднесписочной численности
• Какой датой уволить инвалида 2-й группы?
• Отражение в учете выкупной стоимости лизингового имущества
• Выход на работу при незакрытом больничном
• Настройка отчета в 1С 8.2
• Зачем вести раздельный учет при наличии обособленных подразделений?
• Как заполнить РСВ-1 при возврате пособия по БиР и обложении больничных взносами?
• После увольнения по соглашению сторон работник был принят на ту же должность: обложат ли выходное пособие НДФЛ и страховыми взносами?
• Закрытие 62 счета на ЕНВД
• Не был учтен вычет по НДФЛ в 1-м квартале: можно ли учесть его в последнем квартале?
• Нужно ли ИП на УСН (6%) сдавать бухгалтерскую отчетность при отсутствии доходов?
• Уплата налогов ООО не через расчетный счет
• Перевод стредств на карточку учредителя ООО, не являющегося работником
• Как провести начисления работнику в 1С 8.3 Бухгалтерия?
• Отчет о финансовых результатах ООО на ОСНО: в какой графе отразить субсидию по постановлению №576?
• Как в бухучете отразить перевод краткосрочных займов в долгосрочные?
• Как учесть списание бракованной продукции при расчете налога на прибыль?
• Как начислять зарплату руководителю организации при открытии обособленного подразделения?
• Почему возникает расхождение между декларацией по налогу на прибыль и формой 2 в 1С?
• Обязательно ли на каждого покупателя — физического лица оформлять БСО при наличных расчетах в кафе на ЕНВД?
• Не закрыты счета 20, 26 за 2013 год
• Договор безвозмездного найма квартиры между физическим лицом и ИП на УСН
• Неверно рассчитан НДС в счете-фактуре поставщика
• Расчет дней компенсации отпуска при увольнении
• Может ли ООО арендовать кассу и пробить на ней чеки коррекции?
• Можно ли расторгнуть договор займа, не возвращая сам заем?
• Где взять заем?
• Договор гражданско-правового характера с физическим лицом.
• Списание топлива и НДС
• Имеет ли право лицо, купившее долю в уставном капитале, на вычет по НДФЛ?
• Декларация по налогу на прибыль за год: можно ли учесть расходы за 9 месяцев?
• Нужно ли подавать уточненную декларацию по НДС при исправлении номера ГТД?
• Как настроить 1С Комплексная автоматизация, чтобы с одного склада могли списывать продукцию две организации?
• Формирование кассовой книги в печатной форме
• Возврат 13% налога при покупке квартиры
• Как заполнить раздел 3.2 формы РСВ-1?
• Новая база данных в 1С
• Как в расчете 6-НДФЛ отразить начисленную, но не выплаченную зарплату?
• Отчетность в Росстат для ИП через сервис «Контур.Эльба»
• На сайте налоговой размещены решения о приостановлении операций к неработающему счету: можно ли снять блокировку счета?
• Можно ли в книге учета доходов при ПСН отражать выручку от розничной торговли суммарно за месяц?
• Получено постановление об окончании и возвращении исполнительного документа взыскателю: каковы действия работодателя?
• Какой код ОКВЭД соответствует услугам по ремонту и обслуживанию грузовых транспортных средств?
• Нужно ли ООО на УСН отражать в КУДиР расходы, оплаченные за счет коронавирусной субсидии?
• Как в 1С Бухгалтерия предприятия 3.0 отразить поступление импортного товара по гарантии?
• Может ли ИП без работников учесть переплату страховых взносов «за себя» за 2017 год при расчете налога по УСН (6%)?
• Переоценка валютных обязательств при расчетах с продавцами
• Как отменить сопоставление с ЕГАИС в 1С Розница?
• Какие налоги уплачивает ссудодатель на УСН (15%)?
• Почему после переноса счета-фактуры в 1С получается большая прибыль?
• Как в 1М УТ 12 приходовать и вести учет товаров с одинаковым наименованием, но с разными артикулами?
• Как провести инвентаризацию ТМЦ?
• Как заполнить отчет по страховым взносам при отсутствии начислений за 1-й квартал у некоторых работников?
• Нужно ли отражать компенсационные выплаты по уходу за ребенком до 3-х лет в расчете по страховым взносам?
• Как перейти с УСН на ОСНО новой фирме?
• Предприниматель расписался за главного бухгалтера в доверенности на получение ТМЦ
• Последовательность документооборота при списании материалов на СМР
• Как изменится порядок заполнения платежных поручений на уплату налогов в 2020 году?
• Приставы по инкассовому поручению сняли страховые взносы одной суммой: как разнести сумму по субсчетам счета 69?
• Применение вычета по НДФЛ для нового работника: какие документы нужны?
• превышение лимита кассы
• Начисление единого налога УСН, при 6%
• Можно ли не сдавать РСВ, если не заключен трудовой договор с единственным работником-директором?
• Зарплатные налоги по обособленному подразделению
• Учетная политика ООО на УСН
• Неполный рабочий день и СЗВ-6-1
• Подача декларации 3-НДФЛ
• 1С 8.2: в декларации по УСН уставный капитал попадает в строку: «Сумма полученных доходов за налоговый период»
• В трудовой книжке бывший инспектор внес только наименование организации и порядковый номер, а запись о приеме не сделал
• Во внереализационных доходах не отразили сумму, полученную по решению суда: как составить пояснения в налоговую?
• Правомерно ли начисление пени по авансовым платежам по УСН?
• Какие документы оформлять при возврате денежных средств покупателю при применении онлайн-кассы?
• Сколько сотрудников необходимо принять на работу при работе по графику (по 12 часов в день)?
• Учет валютного векселя